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出租收入产生的税费

为民除害_tk 来自：中国发布日期2017-07-08 09:15:25 状态：已回复编号：164352

处理用时：8天22小时50分

你好，请问如果是一般纳税人的工业企业将自有厂房出租会产生哪些税种？税率各是多少？例如每月出租收入1万元，要交多少税呢？怎么个算法？

问政部门：税务局

官方回复

阳光热线专栏：
	
	
		    现就阳光热线“意见和回音”164352号群众来信问题回复如下：
	
    一般纳税人出租自有厂房，在国家税务局应按不动产经营租赁服务缴纳增值税，税率是11%。根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号发布），一般纳税人出租其2016年4月30日前（含当日，下同）取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。该工业企业（一般纳税人）如每月出租收入1万元，要区分不同情况计算应纳税额：
   （一）该工业企业出租的自有厂房为2016年4月30日前取得，且选择了适用简易计税方法按照5%的征收率计算应纳税额，则应纳税额计算公式为：
应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%
        =10000÷（1+5%）×5%
        =476.19（元）
   （二）该工业企业出租的自有厂房为2016年5月1日及之后取得，或者虽然为2016年4月30日前取得但没有选择适用简易计税方法计税，则适用11%税率，应纳     税额计算公式为：
    销项税额=含税销售额÷（1+11%）×11%
        =10000÷（1+11%）×11%
        =990.99（元）
    应纳税额=销项税额－进项税额
    该企业最终要缴纳的税款取决于其当月取得的可抵扣的进项税额。
    一般纳税人出租自有厂房在地方税务局要缴纳的税费问题，请向地方税务局咨询。若纳税人对以上答复仍有疑问，欢迎通过拨打12366纳税服务热线或者登陆东莞国税网站进行咨询。
    此复。


	


	                                            东莞市国家税务局
                                        2017年7月13日

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