小规模升一般纳税人当月开具了小规模发票如何退税
我司4月初开具了小规模通用机打发票,中旬因业务需要升级为一般纳税人,升级时并未告知税款是按13个点缴税。5月报税时注意到要缴纳2万多税款,当天及时联系税务机关咨询,也找到负责的股长说明情况,当时是说按13个点缴税,5月报完税红冲发票,6月报完税就可以退税。等6月申请退税时工作人员说申报表报了留抵税额,无法退税,申报表也无法修改留抵税额,所以不能退税,因为这个情况又沟通了好久,也到处咨询相关人员,有的说可以退,有的又说不能退。 1、我司开具了小规模发票,次月也红冲了,体现在申报表留抵税额里,如果可以退税,要如何处理? 2、当月升级为一般纳税人时已经开具过发票,但没有人提醒税款问题,我司对这些也是一知半解,并不清楚可能导致的后果,是否可以在纳税人升级的时候提醒开票缴税的情况 3、和我司沟通的工作人员说可以退税,实际受理的工作人员说不能退税,能否给他们多做培训,统一口径,不要各说各话。 4、申报表的格式是固定的,但工作人员是灵活的,面对出现的各种问题,能否请示领导灵活处理,就只会说申报表怎么怎么样,那直接让机器人处理不就好了,还要人受理干嘛?
www.ww: 您好,现就您的阳光热线来信(编号288518号)回复如下: 纳税人因开具红字发票后形成的期末留抵税额,可以用于抵扣以后月份产生的销项税额。 根据《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第15号)和《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 )规定,符合以下条件的纳税人,可以申请退还增量留抵税额: 一、同时符合以下条件的先进制造业纳税人: 1.增量留抵税额大于零; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形; 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 所称先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 二、同时符合以下条件的纳税人: 1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的; 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 上述所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 经与您电话沟通,您表示已理解有关政策。如您对税收政策有疑问,请致电12366纳税服务热线进行咨询。 国家税务总局东莞市税务局 2021年6月25日
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