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房产赠送双方涉及哪些税费
yanyafa
来自：未知 发布日期2021-08-02 15:33:32
状态：
已回复
编号：296435
1.请问房产赠送涉及到哪些税费交易费用？ 2.本人有两套，一套独立产权的，一套与父亲共有产权房（各50%产权），现在想通过买卖的方式将父亲的另50%产权过户到我名下，请问这50%产权交易过程是按二套房来计税还是按三套房来计税？
Yanyafa:
来信人有关子女与父亲共有商品房有关赠与与买卖涉税咨询，现回复意见如下：
一、子女与父亲之间赠与房屋涉税
（一）赠与方
1.增值税。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税﹝2016﹞36号附件3）第一条规定，子女与父亲之间无偿赠与房屋，免征增值税。
2.个人所得税。根据《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）的相关规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。
3.土地增值税。根据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字【1995】6号）第二条、《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字【1995】48号）第四条，子女与父亲之间赠与房屋，不征收土地增值税。
4.印花税。根据《印花税暂行条例施行细则》（1988财税字第255号），赠与双方书立赠与凭证的，适用产权转移书据征收印花税，税率为0.05%。
（二）受赠方
1.契税。根据《广东省契税实施办法》（广东省人民政府令第41号），房屋赠与适用契税税率为3%，计税依据由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定，若受赠人受赠房屋部分份额的，计税依据为受赠人受赠房屋所占份额对应的交易计税价格。
2.印花税。根据《印花税暂行条例施行细则》（1988财税字第255号），赠与双方书立赠与凭证的，适用产权转移书据征收印花税，税率为0.05%。
二、子女与父亲之间买卖房屋涉税
（一）转让方
1.增值税。2021年8月1日24:00前，个人将购买不足2年的住房对外销售，按5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买满2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。自2021年8月2日起，个人将购买不足5年的住房对外销售，按5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买满5年以上（含5年）的住房对外销售，免征增值税。
2.个人所得税。根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
对于不符合“满五唯一”免征个人所得税政策的二手房交易，按以下政策规定征收个人所得税：对于纳税人能提供完整、准确的房屋原值凭证的，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，适用税率20%；纳税人未能提供完整、准确的房屋原值凭证的，按纳税人住房转让收入的一定比例（东莞为2%）核定应纳个人所得税额。
3.土地增值税。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号），对个人销售住房暂免征收土地增值税。
4.印花税。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号），对个人销售住房暂免征收印花税。
（二）受让方
1.契税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令〔1997〕第224号）、《广东省契税实施办法》（广东省人民政府令第41号），房屋买卖适用契税税率3%。另外，根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。纳税人购买的房屋套数符合上述优惠政策的，可申请享受家庭第一、第二套住房契税优惠，若纳税人购买房屋部分份额的，计税依据为纳税人购买房屋所占份额对应的交易计税价格。
2.印花税。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号），对个人购买住房暂免征收印花税。
国家税务总局东莞市税务局
2021年8月11日
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